Если самозанятый регулярно аннулирует чеки, налоговая может расценить это как сокрытие дохода. За необоснованное аннулирование предусмотрен штраф — 20% от суммы, на которую не был сформирован чек. Разбираем, когда аннулирование допустимо, что проверяет ФНС и как действовать, чтобы не получить санкции.
Что изменилось
ФНС усилила контроль за самозанятыми, которые аннулируют чеки после получения оплаты. Если аннулирований много или они происходят систематически, налоговая может инициировать проверку. Основание — подозрение в занижении налоговой базы: чек аннулируется, доход не учитывается, налог не уплачивается.
Раньше подобные случаи редко приводили к санкциям, но теперь инспекции анализируют данные из приложения «Мой налог» и сопоставляют их с поступлениями на счета. При выявлении расхождений самозанятому направят требование о пояснениях.
Кого касается
Изменения затрагивают всех плательщиков налога на профессиональный доход (НПД):
- тех, кто принимает оплату наличными или на карту;
- тех, кто работает с юридическими лицами и ИП;
- тех, кто использует агрегаторы и онлайн-площадки.
Особое внимание — самозанятым с большим количеством аннулированных чеков за короткий период или с регулярными аннулированиями после поступления средств.
Когда аннулирование чека законно
Аннулировать чек можно, если:
- чек сформирован ошибочно (неверная сумма, дата, реквизиты);
- покупатель отказался от услуги или товара, и деньги возвращены;
- оплата не поступила (например, перевод отменен банком).
В этих случаях аннулирование не влечет налоговых последствий, если доход действительно не получен или возвращен.
Что считается нарушением
Нарушением признается аннулирование чека без законных оснований, когда оплата фактически получена, но чек аннулирован, чтобы не платить налог. Признаки, на которые обращает внимание ФНС:
- аннулирование чека сразу после поступления денег на счет;
- многократное аннулирование чеков по одним и тем же контрагентам;
- отсутствие документов, подтверждающих возврат средств или отказ от сделки.
Если налоговая установит, что доход был скрыт, самозанятому доначислят налог и выпишут штраф в размере 20% от неучтенной суммы (ст. 129.13 НК РФ).
Что проверить самозанятому
Рекомендуем провести самопроверку:
- Сверьте количество аннулированных чеков за последние месяцы.
- Убедитесь, что по каждому аннулированному чеку есть основание (возврат, ошибка, отказ).
- Проверьте, что все поступления на счет отражены в приложении «Мой налог».
- Если были ошибочные аннулирования, сформируйте новый чек на ту же сумму.
Как исправить ошибку
Если вы аннулировали чек по ошибке, но доход получен:
- Сформируйте новый чек на ту же сумму с корректными данными.
- Укажите в комментарии причину исправления (например, «взамен аннулированного чека»).
- Сохраните подтверждающие документы (выписку, переписку с покупателем).
Если чек аннулирован, а доход не получен, дополнительных действий не требуется, но желательно иметь доказательства (например, уведомление банка об отмене перевода).
Чек-лист: как избежать претензий налоговой
- Формируйте чек сразу при получении оплаты, не откладывая.
- Аннулируйте чек только при реальном возврате средств или ошибке.
- Не аннулируйте чеки «на всякий случай».
- Ведите учет всех поступлений и сверяйте с данными приложения.
- При сомнениях проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
Соблюдение этих правил снизит риск проверки и штрафов.
