ФНС направила рекомендованные формы реестров, которые потребуются для подтверждения вычетов по НДС при покупках у самозанятых. Это не новый закон, а разъяснение, как применять уже действующие нормы. Если вы планируете заявлять вычеты, стоит заранее привести учёт к предложенному формату.
Что произошло
Письмом от 16.10.2026 № ШТ-36-22/9116@ ФНС направила формы реестров, разработанные на основании части 3 статьи 3 Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Этот закон внёс изменения в Налоговый кодекс, которые позволяют покупателям — организациям и ИП — принимать к вычету НДС по товарам, работам или услугам, приобретённым у плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых).
Формы носят рекомендательный характер. Это значит, что налогоплательщик вправе использовать собственные реестры, если они содержат все необходимые сведения. Однако применение рекомендованных форм снижает риск претензий при проверке.
Кого касается
Изменения затрагивают всех плательщиков НДС, которые покупают товары, работы или услуги у самозанятых и хотят применить вычет. Это могут быть:
- розничные магазины, закупающие продукцию у самозанятых производителей;
- предприятия общепита, приобретающие фермерские продукты или услуги самозанятых поваров, кондитеров;
- сервисные компании, привлекающие самозанятых для выполнения работ или оказания услуг.
Если вы не планируете заявлять вычет, новые формы вам не нужны, но стоит понимать, что право на вычет появляется только при соблюдении ряда условий.
Что нужно проверить
Прежде чем применять вычет, убедитесь, что выполнены требования закона:
- продавец действительно является плательщиком НПД и на момент сделки не утратил этот статус;
- у вас есть чек от самозанятого, сформированный в приложении «Мой налог» или через уполномоченного оператора;
- товары, работы или услуги приобретены для операций, облагаемых НДС;
- вы не являетесь взаимозависимым лицом с продавцом (если иное не предусмотрено законом).
Также важно правильно вести учёт: реестр должен содержать сведения о каждом чеке, сумме покупки, ИНН самозанятого и другие данные, предусмотренные формой.
Как подготовиться
Рекомендуем уже сейчас адаптировать внутренние процессы:
- Проверьте, как вы храните чеки от самозанятых. Они должны быть доступны для выгрузки в реестр.
- Настройте учётную систему, чтобы при необходимости автоматически формировать реестр по рекомендованной форме.
- Обучите сотрудников, ответственных за закупки, правилам работы с самозанятыми: запрашивать чек, проверять статус плательщика НПД, сохранять документы.
- Если вы используете собственные формы реестров, сверьте их с рекомендованными ФНС и при необходимости дополните.
Чек-лист для подготовки
- Определите, будете ли вы применять вычет по НДС при покупках у самозанятых.
- Убедитесь, что все продавцы-самозанятые выдают чеки и имеют действующий статус.
- Организуйте хранение чеков в электронном виде.
- Настройте формирование реестра по рекомендованной форме (или адаптируйте свою).
- Проверьте, что в реестре указаны все обязательные реквизиты.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером о порядке отражения вычетов в декларации по НДС.
Письмо ФНС не вводит новых обязанностей, но задаёт ориентир для корректного оформления документов. Чем раньше вы приведёте учёт в соответствие, тем меньше вопросов возникнет при налоговой проверке.
