С 1 января 2027 года впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН больше не смогут применять налоговую ставку 0%. Это следует из письма Минфина России от 08.04.2026 № 03-11-10/29518. Разбираем, что меняется, кого затронет и какие действия стоит предпринять.
Что произошло
Минфин напомнил, что налоговые каникулы — это временная мера поддержки. Она была введена для впервые зарегистрированных ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Такие предприниматели могли применять ставку 0% по налогу при УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов.
Однако срок действия этой льготы ограничен. Согласно действующим нормам, налоговые каникулы могут применяться до 1 января 2027 года. После этой даты право на нулевую ставку утрачивается.
Кого касается
Изменение затронет ИП, которые:
- впервые зарегистрированы и применяют УСН или ПСН;
- осуществляют виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы (производственная, социальная, научная сфера, бытовые услуги);
- планировали начать применение нулевой ставки после 1 января 2027 года.
Если ИП уже применяет налоговые каникулы и его двухлетний период не истёк до 1 января 2027 года, он сможет продолжать использовать ставку 0% до окончания этого периода. Но продлить льготу или начать её применение после указанной даты будет нельзя.
Что проверить
Предпринимателям, которые рассчитывали на налоговые каникулы, стоит:
- уточнить, подпадает ли их вид деятельности под льготу в регионе (перечень видов деятельности устанавливают субъекты РФ);
- проверить, не истекает ли двухлетний период применения нулевой ставки до 1 января 2027 года;
- оценить налоговую нагрузку при переходе на стандартные ставки УСН (6% или 15%) или ПСН (6%);
- при необходимости скорректировать финансовую модель бизнеса.
Какие действия выполнить
Если вы планировали регистрацию ИП и применение налоговых каникул, рассмотрите возможность сделать это до конца 2026 года. Тогда вы сможете использовать нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, даже если они частично придутся на 2027 год и позже.
Если вы уже применяете каникулы, убедитесь, что соблюдаете условия: не превышаете лимиты по доходам и средней численности работников, ведёте учёт и сдаёте отчётность. Нарушение условий может привести к утрате права на льготу и пересчёту налога по стандартной ставке.
Для тех, кто не успеет воспользоваться каникулами, стоит заранее просчитать налоговые обязательства и, возможно, выбрать другой налоговый режим (например, НПД, если вид деятельности позволяет).
Чек-лист для ИП
- Определите, подпадает ли ваш вид деятельности под налоговые каникулы в вашем регионе.
- Проверьте дату регистрации ИП и срок применения нулевой ставки.
- Если планируете регистрацию — успейте до 31 декабря 2026 года.
- Рассчитайте налоги по стандартным ставкам на случай, если льгота недоступна.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом по переходу на другой режим.
Налоговые каникулы были временной мерой, и их завершение — плановое. Важно заранее оценить последствия и принять решение, чтобы избежать неожиданного роста налоговой нагрузки.
