Налоговые уведомления за 2025 год уже начали рассылать. В этом году ФНС изменила структуру документа и добавила новые основания для расчёта НДФЛ. Если вы владеете недвижимостью, автомобилем или получали доход, с которого не удержали налог, проверьте уведомление особенно внимательно.
Что изменилось в налоговых уведомлениях
Главное новшество — единая таблица по НДФЛ. Раньше налог на доходы физических лиц показывали разрозненно, теперь все основания сгруппированы в одном блоке. Это удобно для проверки: сразу видно, какой доход по какой ставке облагается.
Налоговая база по НДФЛ разделена на четыре группы в зависимости от применяемых ставок:
- 13/15/18/20/22% — доходы от трудовой деятельности, аренды, предпринимательства и другие;
- 13/15% — дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам;
- 13/15% — доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных территориях, а также участников СВО;
- 9/15/30/35% — остальные доходы, например, доходы нерезидентов.
Такая группировка позволяет быстро проверить, правильно ли применена ставка к каждому виду дохода.
Новые основания для расчёта НДФЛ
Перечень случаев, когда НДФЛ включается в уведомление, расширен. Теперь налог могут доначислить, если:
- стандартный вычет предоставлен налоговым агентом в большем размере, чем положено по НК РФ;
- по закрытым инвестиционным счетам вычет на долгосрочные сбережения превысил 30 млн рублей;
- суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превысили 400 тыс. рублей;
- разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или страхования жизни превысила 30 млн рублей.
Если вы подпадаете под одно из этих условий, проверьте расчёт в уведомлении и при необходимости обратитесь в налоговую за разъяснениями.
Льготы для ветеранов и участников СВО
В уведомлениях учтены новые федеральные льготы:
- освобождение от транспортного налога по одному автомобилю или мотоциклу;
- налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку;
- освобождение от налога на имущество по одному жилому объекту — квартире, комнате или дому.
Если вы относитесь к льготной категории, убедитесь, что льгота применена корректно. При отсутствии льготы в уведомлении можно подать заявление в налоговый орган.
Другие изменения по имущественным налогам
Полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество граждане, чья недвижимость находилась на территориях с режимом ЧС или контртеррористической операции, если было принято решение об эвакуации жителей.
При расчёте транспортного налога за 2025 год применяется обновлённый перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, утверждённый Минпромторгом. Если ваш автомобиль попал в этот перечень, налог рассчитают с повышающим коэффициентом.
По налогу на имущество сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение — объекты торгово-офисного назначения и объекты, по которым изменились характеристики (например, площадь или кадастровая стоимость).
Что проверить в уведомлении
Получив налоговое уведомление, не откладывайте проверку. Обратите внимание на:
- правильность указания объектов недвижимости и транспортных средств;
- применение льгот, если вы на них имеете право;
- соответствие налоговой базы и ставок;
- наличие всех доходов, с которых должен быть удержан НДФЛ.
Если вы обнаружили ошибку, можно направить обращение через личный кабинет налогоплательщика или обратиться в налоговую инспекцию лично. Срок уплаты налогов — не позднее 1 декабря 2026 года.
Чек-лист: как действовать при получении уведомления
- Проверьте перечень объектов и суммы налога.
- Убедитесь, что применены все положенные льготы.
- Сверьте доходы по НДФЛ с вашими данными.
- При обнаружении ошибки подайте обращение в ФНС.
- Оплатите налоги до 1 декабря 2026 года.
Если уведомление не пришло, но вы знаете о наличии объектов налогообложения, проверьте личный кабинет на сайте ФНС или обратитесь в инспекцию.
