С 1 января 2027 года в России может заработать новая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13 до 22%. Соответствующий законопроект прошёл первое чтение в Госдуме. Для розничных магазинов, общепита и сервисных компаний это означает пересмотр налоговой нагрузки на сотрудников и, возможно, на доходы собственников.
Что именно меняется
Предлагается установить пять ступеней налогообложения доходов физических лиц:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц);
- 15% — для части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей в год.
Под прогрессию попадут все основные виды доходов: зарплата, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества, от сдачи в аренду и другие. Для отдельных категорий (участники СВО, некоторые другие) сохранятся прежние ставки.
Кого это касается
Изменения затронут:
- работодателей — при расчёте НДФЛ с зарплат сотрудников;
- собственников бизнеса — при получении дивидендов;
- инвесторов и рантье — по доходам от вкладов, ценных бумаг, аренды.
Для малого бизнеса на УСН или патенте ничего не меняется: эти режимы не заменяют НДФЛ для наёмных работников. Но если владелец получает зарплату как директор или дивиденды, его личный налог может вырасти.
Что проверить уже сейчас
Законопроект ещё не принят окончательно, но подготовиться стоит заранее:
- Оцените, у кого из сотрудников годовой доход превысит 2,4 млн рублей (в среднем 200 тыс. рублей в месяц). Для них налоговая нагрузка вырастет.
- Проверьте, как начисляются дивиденды и иные выплаты собственникам. Возможно, имеет смысл пересмотреть структуру доходов.
- Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа или аутсорсер смогут корректно считать НДФЛ по прогрессивной шкале с учётом всех доходов сотрудника за год.
- Если у вас есть сотрудники с доходом выше порога, предупредите их о возможном снижении «чистой» зарплаты с 2027 года.
Чек-лист: как подготовиться к новой шкале НДФЛ
- Определите сотрудников с годовым доходом выше 2,4 млн рублей.
- Рассчитайте для них ориентировочный НДФЛ по новой шкале.
- Проверьте, учитывает ли ваше ПО расчёт налога нарастающим итогом с разными ставками.
- Оцените влияние на дивиденды и прочие выплаты собственникам.
- Запланируйте обновление локальных нормативных актов, если они ссылаются на конкретные ставки НДФЛ.
- Следите за дальнейшим рассмотрением законопроекта: возможны поправки ко второму чтению.
Точные сроки и окончательные параметры станут известны после принятия закона. Пока же важно понимать общую логику изменений и не откладывать оценку последствий для бизнеса.
