С 1 сентября 2026 года действует обновлённая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Изменения внесены приказом ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@ и касаются отражения вычетов по договорам добровольного страхования жизни. Теперь налогоплательщик может выбрать, какой вычет заявить: социальный или на долгосрочные сбережения граждан. Рассказываем, что именно поменялось и как заполнить декларацию за 2025 год.
Что изменилось в форме 3-НДФЛ
В приложении 5 «Расчёт стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» появилась новая строка 255. Она предназначена для отражения вычета на долгосрочные сбережения граждан в части страховых взносов, уплаченных в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни.
Кроме того, в строке 021 добавлен новый код вида договора — 5. Этот код используется для обозначения договоров добровольного страхования жизни, по которым заявляется вычет на долгосрочные сбережения.
Кого касаются изменения
Нововведения затрагивают физических лиц, которые в 2025 году уплачивали страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и планируют получить налоговый вычет. Это могут быть как наёмные работники, так и индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения и уплачивающие НДФЛ.
Важно: изменения распространяются на правоотношения по предоставлению налогового вычета за налоговый период 2025 года. То есть декларацию за 2025 год нужно подавать уже по новой форме.
Как выбрать вид вычета
Налогоплательщик может выбрать один из двух вычетов:
- Социальный вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) — в сумме страховых взносов, уплаченных в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни.
- Вычет на долгосрочные сбережения граждан (подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) — в части страховых взносов, уплаченных в 2025 году по тем же договорам.
Выбор зависит от того, когда заключён договор:
- Если договор заключён до 1 января 2025 года, взносы по нему относятся только к социальному вычету.
- Если договор заключён в 2025 году, налогоплательщик сам решает, какой вычет заявить — социальный или на долгосрочные сбережения.
Одновременно заявить оба вычета по одним и тем же взносам нельзя.
Условия для получения вычета
Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо соблюдение следующих условий:
- Взносы уплачены в 2025 году по договорам, заключённым в свою пользу либо в пользу членов семьи или близких родственников (супруга/супруги, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестёр и др.).
- Договор заключён на срок не менее пяти лет.
Если помимо указанных вычетов у налогоплательщика есть основания для получения иных налоговых вычетов за 2025 год, все они должны быть отражены в одной декларации 3-НДФЛ.
Что проверить перед подачей декларации
Перед заполнением обновлённой формы рекомендуем:
- Убедиться, что используемая программа или онлайн-сервис поддерживают новую форму (КНД 1151020) с изменениями от 25.05.2026.
- Проверить дату заключения договора страхования жизни, чтобы правильно определить вид вычета.
- Подготовить документы, подтверждающие уплату взносов (платёжные поручения, квитанции, справки страховой организации).
- Если заявляются несколько вычетов, собрать подтверждающие документы по каждому из них.
Чек-лист: как заполнить декларацию за 2025 год
- Определите, по каким договорам страхования жизни вы уплачивали взносы в 2025 году.
- Проверьте дату заключения каждого договора.
- Для договоров, заключённых до 01.01.2025, заполните социальный вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- Для договоров, заключённых в 2025 году, выберите вид вычета: социальный или на долгосрочные сбережения.
- В приложении 5 укажите соответствующие суммы: для социального вычета — в строке 021 с кодом вида договора (для новых договоров — код 5), для вычета на долгосрочные сбережения — в строке 255.
- Если есть другие вычеты, отразите их в этой же декларации.
- Проверьте корректность заполнения и отправьте декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Обновлённая форма 3-НДФЛ применяется с 1 сентября 2026 года. Если вы подаёте декларацию за 2025 год после этой даты, используйте только новую редакцию.
